פנסיה תקציבית לבעלי שליטה

פנסיה תקציבית לבעלי שליטה – קרש ההצלה הסודי של בעלי חברות

מה זה בעצם פנסיה תקציבית ל”בעלי שליטה” או מה אמרתי כשנודע על זה בפעם הראשונה

“אין סיכוי, לא יכול להיות” זאת הייתה התגובה הראשונה שלי לפני למעלה מעשור, כאשר נודע לי שיש תקנת מס שמאפשרת לבעלי שליטה או בכלל למי שאינו עובד ציבור או עובד מדינה, לקבל פנסיה חודשית מהמקורות של החברה שבבעלותם לכל החיים מבלי שהוא חסכו לטובת הנושא ולו גם שקל אחד.

ברוכים הבאים להטבת המס הכי גדולה ביותר בתחום הפיננסי פנסיוני שאותה מכירים מעטים כל כך.

נעים מאוד – פנסיה תקציבית לבעלי שליטה.

אם את/ה בעל שליטה יתכן שאתם יכולים להשתמש בחבל ההצלה הזה כשתפרשו מעבודתכם, פרטים בהמשך .

עברו כמה שנים אבל אני לא מצליח לשכוח את ר. בעל מקצוע בתחום החופשי. עסק לא גדול עם 2 עובדים האיש שלנו הגיע לגיל 70. בגלל שינוי במצבו הבריאותי נמנעה ממנו האפשרות להמשיך לעסוק בעבודתו. יש לו דור המשך (הבן) אבל לזה נגיע בהמשך.

יש לו עסק רווחי וטוב כ-25 שנה מחזור חודשי של כ-200,000 ₪ לחודש שאפשר לו לאחר הוצאות השכר והוצאות אחרות למשוך שכר ברוטו של כ-30,000 ₪ לחודש ובמרבית השנים בנוסף משך גם דיווידנד יפה.

האיש המרשים הזה אהב את היום יום שלו. הוא פינק את עצמו בנסיעות רבות לחו”ל במחלקות עסקים וברכב יוקרה כל 3 שנים ואת הישן אפילו לא מכר. הוא הועבר לאחד מבני המשפחה. מה נאמר ומה נגיד – החיים הטובים.

במחלקה הפנסיונית המצב היה פחות טוב. היועצים שלו המליצו לו להפריש לביטוח המנהלים שלו את המקסימום שמוכר לחברה עד שנת 2012 זה היה או לפיצויים עד תקרה של פחות כ- 1000 ₪ לחודש או לתגמולים ללא תקרה.

בשנת 2012 התקנות השתנו ואפשרו לחברה שבבעלותו להפריש לפיצויים וגם לתגמולים רק שאף אחד לא סיפר לו. הוא המשיך בהפקדות הזעומות של לפני השינוי.

התמונה העגומה שהתגלתה לו כאשר הגיע אלינו הדהימה אותו. הקצבה החודשית שהצטברה לו הייתה כ – +4000 ₪ לחודש.

מה? מזה אני אמור לחיות?? לא, אמרתי לו יש לך עוד כ-2300 ₪ לחודש מביטוח לאומי ו… יש לי עבורך עוד קרש הצלה .

לקרש ההצלה הזה קוראים פנסיה תקציבית לבעלי שליטה. אצל ידידנו מר ר. השווי של זה היה קצבה חודשית נוספת לכל החיים של 11,250 ₪ לחודש.

הנושא טופל, בנו ממשיך לנהל את החברה הוא פרש וחי היום בנוסף לקצבאות האחרות שיש לו מעוד 11,250 ₪ שלא היה מודע לאפשרות לקבל אותם. סך הכול כאמור 18,550 ₪ .

קצת היסטוריה – עד 2012 קופחו בעלי השליטה בכל הנוגע להכרה בהפרשות הפנסיוניות ביחס לשכיר רגיל באופן משמעותי.

בשנת 2012 נכנס לתוקפו תיקון משמעותי שנקרא תיקון 190, התיקון הזה יאפשר לבעלי השליטה לקבל הפרשה מהחברה שבבעלותם על פי התקרה המוכרת לפיצויים בשנת 2023 היא 13,310 ש”ח בנוסף להפרשה לתגמולים בסך שתוכר רק עד 2.5 מהשכר הממוצע במשק כ-25,000 ₪.

אכן שיפור משמעותי אולם עדיין יש כאן קיפוח ביחס לשכירים מה עוד שחלק משמעותי מבעלי השליטה מושכים שכר גבוה יותר ומניסיוני יש רבים כאלו.

כאשר אנחנו מדברים על מי שקרוב לגיל הפרישה מסתבר שמשך מרבית שנות עבודתו הוא כאמור הופלה לרעה.

על מנת לפצות על העוול רב השנים במיוחד למי שכבר קרוב לגיל הפרישה הכניסו את ה”פנסיה התקציבית לבעלי השליטה”.

זאת האפשרות לקבלת קצבה חודשית שאינה קשורה לחסכונות הפנסיוניים שבעל השליטה צבר , חוזר שוב בנוסף לכל הצבירות האחרות לפיצויים ותגמולים בתוכניות הפנסיה האחרות

למעשה זה סוג של המשך קבלת שכר אולם הוא מוגדר כקצבה וזה גורר הטבות רבות במס.

מה גובה הפנסיה שתוכלו למשוך מחברתכם אתם שואלים:

והתשובה היא מכפלת השכר הממוצע שלכם לאורך כל שנות העבודה ב% 1.5לכל שנת וותק.

דוגמא:

החבר שלנו ר. בעל שליטה שעבד בחברתו 25 שנים, ושכרו הממוצע עומד על 30,000 ₪ לחודש, יוכל ליהנות מפנסיה תקציבית מחברתו לאחר הפרישה בגובה 11,250 ₪ .

סכומים אילו הינם הוצאה מוכרת בעסק, ובעל השליטה ייהנה מהטבות מס של פנסיונר, וכך בעל השליטה לא ישלם מס כמו על שכר רגיל, אלה מס מופחת משמעותית.

 למי זה מתאים

בעלי שליטה שעברו או הגיעו לגיל הפרישה וברצונם לפרוש בזמן הקרוב אבל לא רק:

בעלי שליטה שעברו או הגיעו לגיל הפרישה, ועדיין עובדים, וברצונם לפרוש יכולים לקבל קצבה חודשית מהחברה שלהם בהתאם לפקודת מס הכנסה.

קצבה זאת הינה קצבה מזכה, ומקבלי קצבה מזכה נהנים מפטור מלא או חלקי על הקצבה, הפטור תלוי בגובה הקצבה, ומשיכת מענקים בפרישה.

קצבה זאת תשולם להם לכל ימי חיים, ולאחר מותם לבן בת הזוג הנותרים בחיים.

 חשיבות התכנון המוקדם:

הכדאיות של קבלת הפנסיה התקציבית מותנית בבדיקת מצבו של כל בעל שליטה וביצוע תכנון פרישה אישי. בלי תכנון כזה עלולות להיות סטיות משמעותיות ולהפוך את קבלת הקצבה ללא כדאית

חשוב לדעת, יש צורך בהגשת בקשה למס הכנסה שכוללת תכנון אקטוארי בהתאם למצבו האישי וגובה הקצבה, כמו כן זה מחייב שייחתם הסכם מול החברה ורישום סכום הפנסיה העתידית במאזן .

למי זה מתאים בעיקר:

• בעלי שליטה עם דור המשך בעסק.
• בעלי שליטה עם נכסים מניבים .
• בעלי שליטה עם סכומים משמעותיים בהון של החברה.
• חברות בנקודת המכירה של העסק ובתנאי ששומרים על הח.פ הקיים

נקודה חשובה לציון על מנת לקבל את הקצבה החודשית הזאת בעל השליטה יכול להמשיך להחזיק בבעלות על החברה אולם יהיה חייב להפסיק למשוך משכורת ולעבוד בפועל .

בכתבה כזאת אין אפשרות לסקור את האפשרויות ובהחלט יש לא מעט.