העברת נכסים בין דורית באמצעות נאמנות

העברת נכסים בין דורית באמצעות נאמנות

מהי החשיבות של העברת הון בין דורי? מהן הדרכים לצלוח את האתגרים בניהולו והעברתו? ואיך אפשר להצליח להעביר “חזון משפחתי” מבלי לבזבז את ההון בדרך ולשמור על צרכי המשפחה והעסק? כל המידע על הקמת קרן משפחתית פרטית להעברת נכסים לדור הבא

תכנון נכון של נאמנות רב דורית, מוביל את המשפחות לגעת בסוגיה של העברת המורשת המשפחתית לדורות הבאים, תוך התחשבות בהיבטים כלכליים, עסקיים וערכיים. המטרה היא לספק פתרון ארוך טווח, שיבטיח את רצונותיהם של המורישים ויגשים את החזון המשפחתי.

תכנון העברת הון עשוי להציף את האתגרים המשמעותיים העומדים לפתחם של משפחות אמידות ומנהלי הון הניצבים בפני דיון על העברת נכסים לדור הבא. אתגרים אלו מתחלקים לשני נושאים מרכזיים. האתגר המשמעותי ביותר הוא למעשה השגת המטרה המרכזית שבמרבית המשפחות הינה – שמירה על שלמות המשפחה והבטחת קיומה בכבוד.

האתגר השני הוא תכנון של ההון, שמירתו וצמיחתו לאורך זמן כנכס שישמש את המטרה המשפחתית.

ההון המשפחתי בסופו של יום נועד לשרת את המטרה המרכזית שהיא המשפחה. ולכן כדי לבצע העברת הון בין דורי בצורה מיטבית, המשפחות נדרשות לקבוע צרכים וסדרי עדיפויות בניהול ההון בעתיד. במרבית משפחות בעלות הון משמעותי, אנו מוצאים כי התכנון הוא קריטי בכדי להפוך את ההון לכלי המשרת ומקדם את המטרות המשפחתיות ארוכות הטווח.

האתגר הראשון הוא להבין ולהחליט איך חלוקת ההון שיצרה המשפחה, תאפשר לשמור על המשפחה בעתיד מאוחדת ומלוכדת, בעלת יכולת קיום בכבוד, תוך שמירה על הערכים החשובים לנו כמשפחה.

הנושא הופך למורכב יותר ברגע שיש הון משמעותי, או חברה שאנו מעוניינים להעביר לדור הבא. ככל שהיקף ההון משמעותי יותר, עולה החשש שהוא יעורר מחלוקות בדור הבא, באם לא יבוצע תכנון ראוי ומקובל על כל הצדדים.

יצירת פתרון נכון למשפחה חייב להיות מורכב מניתוח עומק בדיסציפלינות שונות, החל מניתוח של צרכי המשפחה, ניתוח של הרכב ההון, תכנון מיסוי מקומי ובינ”ל,

וכל זאת לטווחי זמן שונים עם יצירת הגנות ראויות להון ולמשפחה.

ולכן משפחות רבות בעלות הון משמעותי בוחרות להגיע למומחים המלווים את המשפחה ליצירת תכנית מותאמת להעברת הון ונכסים ו/או חברות מכל סוג בארץ ובעולם.

 אחד הכלים המרכזיים בעולם ובארה”ב בפרט, לניהול העברת הון בין דורית הינה באמצעות – נאמנות

המתודולוגיה של הקמת נאמנות בעולם המפותח היא מתודולוגיה וותיקה ומוכחת. עד לא מכבר משפחות שחיפשו לנהל את כספם בנאמנות נאלצו לעשות זאת מחוץ לישראל.

בשנים האחרונות, גם כאן בישראל ניתן לקיים את אותו התהליך שיבטיח תהליך מובנה של העברת ההון,

הדרך לעשות זאת היא באמצעות גוף יציב ומפוקח, שיש לו ניסיון וידע רב בתחום, תוך שימת דגש על רצון מקימי הנאמנות והבטחת יכולת ההוצאה לפועל בצורה מדויקת של כוונת מייסדי הנאמנות לאורך זמן, ולא על ידי תלות באיש מקצוע יחיד מקצועי ככל שיהיה, או גרוע מכך, להטיל את המטלה על אחד מבני המשפחה.

נאמנות / TRUST הינה שם כולל לתחומים רבים הפועלים מכוח חוקים שונים ושיטות משפט שונות בעולם.

נאמנות בישראל תחת חוק הנאמנות, הינה כלי המסוגל לייצר פתרון בין דורי לכל טווח זמן ולכל סוגי הנכסים.

נאמנות הינה כלי המסוגל לייצר פתרון לכל תכנית רב דורית הן למשפחה והן לתכנון ההון והנכסים.

1. בהיבט המשפחתי, כגון- דאגה לקיום והשכלה של נכדים ו/או דורות נוספים, שמירה על שלמות המשפחה דרך תכנון תהליכים רב שנתיים אשר ילכדו את המשפחה.
2. בהיבט הערכי, כגון תכנון של תכנית פילנטרופית בליווי המשפחה.
3. בהיבט של ניהול ההון, כגון, אופן ניהול ההון, אנשי המפתח, הגבלת רמת הסיכון וכו’.
4. ניהול חברה משפחתית, כגון הגדרת מנגנון תפעול עתידי החל מתפעול שוטף ועד מינויים שונים עתידיים, חלוקות, שכר וכו’.
5. הסינרגיה בין ההון למשפחה, הגדרות תפקידים עתידיים בשיתוף דור ב’, כגון, ניהול חברה ככל ונדרש, מנגנון קבלת החלטות משותף, מנגנוני איזון בין בני המשפחה.
6. פתרון למקרים בהם בני משפחה שונים הינם עם תחומי עניין וצרכים שונים, או אף כאלו שאינם מעוניינים/ מסוגלים לטפל בהון המשפחתי, הנאמנות יכולה להיות נציגה של אותם החלקים של המשפחה ולדאוג לכל זכויותיהם.

הבהרנו איך נאמנות מסוגלת להיות כלי משפטי לתכנון העברת ההון,

אך ישנה סוגיה משמעותית נוספת בה הנאמנות הינה כלי יעיל הנותן ערך יוצא דופן למשפחות בעלות הון.

גם אם תמהיל ההון הינו פשוט יחסית, כגון הון נזיל, לעיתים מתעוררת מחלוקת בין היורשים, ככל וההון גדול יותר כך הסיכון של מי מבני המשפחה להגיע לאי הסכמה גובר. נאמנות מדלגת על השלב המכריע היוצר אתגרים וסכסוכים משפחתיים. סביב פטירתו של בן משפחה ומימוש צוואתו.

הנאמנות הינה כלי המתקיים ללא הגבלת זמן באם נבחר בכך, ומסוגלת לייצר תכניות מעשיות החל מהיום או כאלו שיכנסו לתוקף בעתיד, וניתנת לתכנון כך שלא תעבור דרך צו ירושה וכדו’.

בנאמנות אנו מסוגלים לתכנן את העברת ההון ללא צורך עתידי בצו מימוש צוואה וניהול עזבון מורכב.

היתרון הנוסף בנאמנות הינה היכולת להגן על ההון המשפחתי, החוק בישראל מאוד ברור לגבי ההגנה שנאמנות מסוג זה יוצרת לנהנים, הנאמנות אף מסוגלת להגן עתידית מפני חלוקת ההון המשפחתי לאחר גירושין.